2010. november 3-tól a magánnyugdíj pénztár tagdíj mértéke 0%, de sokan nem tudják, hogy az öngondoskodás keretében továbbra is fizethetünk kiegészítést a magánynyugdíj pénztárakba akár a bruttó jövedelem 10%-áig.
A jogszabály módosításra hatására mintegy 15-20%-kal megnövekedett a Saldo Zrt. adótanácsadóihoz beérkező telefonhívások száma, elérve a napi 240 telefonhívást. Nemcsak nekik, hanem a Portfolói olvasóinak is felhívjuk a figyelmét a jogszabály módosításra és az azzal kapcsolatos adóbevallási teendőkre.
A magánnyugdíjpénztári befizetésekhez kapcsolódó törvénymódosításokról szóló 2010. évi CI. törvény rendelkezései alapján módosul a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény. A Tbj. szerint a magánnyugdíjpénztári tag után fizetendő nyugdíjjárulék mértéke 9,5%, ezzel egyidőben a tagdíj mértéke 0% módosul.
Az említett rendelkezéseket a 2010. október 1-jétől 2011. november 30-ig terjedő bevallási időszakokra vonatkozó, ennek következtében 2010. november 1-je és 2011. december 31-e közötti időszakban esedékessé (bevallás, illetve befizetés tekintetében) váló járulékokra, illetve tagdíjakra kell alkalmazni.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a 2010. október havi járulékalap után teljesítendő bevallási, valamint fizetési kötelezettséget (melynek esedékessége 2010. november 12.) már a módosított mértékű járulékokkal kell teljesíteni. Tehát a 2010. október 1-jétől 2011. november 30-ig terjedő bevallási időszakokra vonatkozó kötelezettségek esetén a nyugdíjjárulék mértéke magánnyugdíjpénztár tagja esetében is 9,5 százalék, a tagdíj mértéke pedig 0 százalék lesz.
A tagdíj-kiegészítést a változás nem érinti, azt továbbra is az érintett magánnyugdíjpénztár számára megnyitott tagdíj beszedési számlára kell megfizetni.
A magánnyugdíj pénztárakról szóló törvény továbbra is lehetővé teszi a tagdíjak 10 %-ra történő kiegészítését. Miután a tagdíj mértéke 0%-ra módosult, tagdíj kiegészítésként akár a magánszemély, akár a munkáltató a bruttó bér 10%-át is fizetheti. Ha a munkáltató fizeti a tagdíj kiegészítést, úgy az a kedvezményes adókulccsal adózó béren kívüli juttatásnak minősül, és a munkáltatónak csak 25%-os személyi jövedelemadó fizetési kötelezettsége keletkezik, míg a magánszemélyt a tagdíj kiegészítés után más közteher fizetési kötelezettség nem terhel.
A tagdíj kiegészítéssel tehát folyamatosan, továbbra is gyarapítható az egyéni magánnyugdíjpénztári számlákon nyugdíj célra félretett megtakarítás.
Ilyen és ehhez hasonló adó- és számviteli kérdéseikkel a Saldo-tagok tagok nap, mint nap hívhatják a tanácsadókat, és mindezt nem magas szakértői óradíjakért, hanem átalánydíjért. Az adóváltozásokról szóló november-decemberi országos előadássorozaton pedig már az évvégi akció keretében belépő Saldo tagok is részt vehetnek.
(x)
