A háttérben a jogosultság hiánya, illetve vagy a magánszemély, ritkább esetben az adóhatóság oldalán felmerülő adminisztratív mulasztás, tévedés állhat.
Ez előzményekről itt lehet olvasni:
Az egyéni vállalkozók őstermelők, nem belföldi kifizetőtől jövedelmet szerző magánszemélyek teljesen más eset, ugyanis ők eleve csak a bevallásukban kérhetik vissza az szja-visszatérítést. Náluk tehát a tévedés abban lehet, hogy az „automatikus” kiutalást várták.
Aki nem volt jogosult az SZJA-visszatérítésre
A jogosultság hiánya miatt okkal kellett csalatkoznia:
- például annak a várandós nőnek, aki azt hitte, hogy jogosult szja visszatérítésre, holott a várandósság 91. napja csak 2022. január 1. után következett be
- ha valaki több, mint 90 napja várandós nő élettársaként azt hitte, hogy jogosult az szja-visszatérítésre,
- annak az elvált szülőnek, aki 2021 előtt vált el a házastársától, és a válás után nem vált családi kedvezményre jogosulttá,
- a felváltva gondozott gyermek szülőjének, aki nem jogosult a családi pótlékra és nem történt meg a váltott gondozás bejelentése a családtámogatási szervnél,
- a szülővel együtt élő, be nem jegyzett vagy egy éven belül bejegyzett nem szülő élettársnak, vagy olyan bejegyzett/közokirattal igazolt élettársnak, aki nem azonos lakcímen lakik, mint a szülő és a gyermek,
- illetve annak, aki a jövedelemigazolás adatai alapján látta, hogy szja-kötelezettsége van, azonban nem számolt az adóelőlegből igénybe
A fenti példákban felsorolt szülőknek vagy ezek élettársának ugyanis a rendkívüli adó-visszatérítés szabályai alapján nem is jár a kedvezmény.
Aki eleve nem volt jogosult visszatérítésre, a családi kedvezményre való jogosultság hiányában, annak alapesetben nem lehet visszamenőlegesen megteremteni a jogosultságot.
Ez alól egyfelől a váltott gondozásban lévő gyermek szülei képeztek kivételt. Ennél érintetti körnél a bejelentés február 28-ig volt elvileg még pótolható.
Aki amiatt nem kapott visszatérítést, mert az év közben igénybe vett családi kedvezmény folytán nem maradt adója, annak a bevallásban van még lehetősége a családi kedvezmény megosztására a közös háztartásban élő családi kedvezményre nem jogosult házastárssal/élettárssal, másrészt a családi kedvezmény közös érvényesítésére egy másik családi kedvezményre jogosulttal, ezáltal utólagosan ebben az esetben is megteremthető az szja-visszatérítés feltétele.
Adminisztrációs hibák is becsúszhattak
Másik esetkörbe tartoznak az adminisztratív tévedések, félreértések miatt csalatkozók. Ilyen például az:
- akinek a visszatérítés teljesítéséhez szükséges adatairól a NAV ugyan tudomással bírt, de a jogosult a visszatérítés kiutalásáig benyújtotta az SZJA-bevallását,
- akik 2021. december 31-ig nem adták be a VISSZADO nyomtatványt, így a NAV nem rendelkezett a kifizetés teljesítéséhez szükséges banki vagy postai adataikkal,
- akinek adminisztratív tévedésből nem a saját, hanem pl. hozzátartozója részére történt az utalás a hatóság által.
Az esetek jelentős részében a magánszemélyek mulasztása vagy félreértése járult hozzá, hogy nem érkezett meg időben az Szja-visszatérítés a számlákra. Ennél sokkal érdekesebb azonban, hogy ezekben az esetekben milyen módon hozható helyre a hiba.
Az adminisztratív hibát vétők közül a VISSZADO nyomtatványt elmulasztók az SZJA-bevallásban tudják érvényesíteni a visszatérítést! Nekik minél hamarabb érdemes benyújtaniuk a bevallást, hogy két héten belül megkapják a nekik járó szja-visszatérítés összegét.
Fajcsák Gábor, adópartner,
RSM Hungary
Címlapkép forrása: Getty Images
