Szokatlan év volt a 2020-as, ezért is kell okosan csinálni a céges évzárást
Gazdaság

Szokatlan év volt a 2020-as, ezért is kell okosan csinálni a céges évzárást

Közeledik a 2020-as évzárás végső határideje. Ugyan a határidő és a kötelezettségek is megszokottak, de mivel 2020 nagyon is szokatlan volt, az évzárási teendőket sem szabad rutinszerűen végezni. Egyrészt most valóban itt az ideje az adó-megtakarításnak, másrészt érdemes odafigyelni az adminisztrációs feladatok részleteire is.

Teendők és határidők

Május 31-e hivatalosan a társasági adó vagy kisvállalati adó, a helyi iparűzési adó, az innovációs járulék és a kiskereskedelmi különadó bevallásának és befizetésének, valamint a 2020-as évről szóló beszámoló közzétételének határideje a naptári éves adózást követő vállalkozásoknál. Idén a koronavírus-járványra visszavezethető indokok alapján a hatóságok egy hónap késedelmet méltányolnak, melyet június 30-ig benyújtott igazolási kérelmekben lehet igényelni.

Az idei év számvitelileg is különleges, hiszen kezelni kell a járvány gazdasági hatásait, az esetleges új tevékenységek indítását, korábbiak leállítását, megszűntetését, a hitel moratóriumhoz kötődő felfüggesztett kamatfizetést és a forint gyengülésének számviteli összefüggéseit. Évzáráskor érdemes frissíteni a számviteli politikákat is: például a leltárkészítési és leltározási, az értékelési, az önköltségszámítási és a pénzkezelési szabályzatot.

A transzferár nyilvántartásokat is el kell készíteni a bevallás benyújtásáig

A transzferár-nyilvántartások elkészítésének határideje egybe esik a társasági adóról szóló bevallások tényleges benyújtásával. Ugyan már csak az évi 50 millió forintos ügyletérték felett kell transzferár nyilvántartást készíteni, viszont ezeknek minél pontosabbnak kell lenniük, ugyanis a hatóságok még mindig nagyon sok hiányosságot találnak. Tavaly az adóhatósági transzferár ellenőrzések több, mint 70%-a volt problémás, amelyek következtében nem csupán a formai hibákat bűntették, de az adóalap újraszámításával keletkező adóhiányt is. Idén semmiképpen sem szabad elfeledkezni a COVID hatások bemutatásáról. Ez ugyanis olyan mértékben változtatta meg a piaci viszonyokat, hogy nem tanácsos a korábbi dokumentumokat alapul véve sematikusan készíteni a tavalyi év ügyleteit bemutató nyilvántartástokat.

Hogyan csökkenthetjük a fizetendő társasági adót?

A veszteséges vállalkozások két lehetőség közül választhatnak: befizetik a minimumadót, vagy nyilatkozatot tesznek arról, hogy veszteségük a jogszerű gazdálkodás során keletkezett, és nem vállalják a minimumadó megfizetését. Általában érdemes az első megoldást választani, mert ezzel a vállalkozás elkerülheti az adóellenőrzést, de a 2020-as zárás ebben a tekintetben is különleges. Sokan lehetnek, akiket a járvány miatt kialakuló válság olyan súlyosan érintett, hogy érdemes élniük a nyilatkozattétel lehetőségével. A veszteség egyébként 5 adóévig használható fel a nyereség csökkentésére, annak 50%-áig. Azok a szerencsések, akik nyereségesek, szintén csökkenthetik fizetendő adójukat. Ha tervezett beruházásaikra fejlesztési tartalékot képeznek, mellyel jelentős adómegtakarítás érhető el. A 2020-as év teljes pozitív eredménye tartalékba helyezhető.

Vigyázat! A kiskereskedelmi különadót csak időarányosan kell fizetni.

A kiskereskedelmi különadó bevallására is fontos odafigyelni, ugyanis csak a bevezetés napjától kell azt megfizetni, ami a naptári év szerint, folyamatosan működő vállalkozásoknak május 1-december 31. közötti 245 napra jutó összeget jelenti.

Érdemes az olcsóbb önellenőrzéssel elkerülni a bírságot!

A kötelező feladatokon túl érdemes önkéntesen is elvégezni néhány feladatot, például átvilágítani az előző év adózási gyakorlatát. Így előbb fedezhetjük fel, és javíthatjuk ki az esetleges hibákat, mint a hatóság, amely a digitális adózás korában már automatikusan, távolról is kiszúrhatja ezeket. Ha a cég saját maga korrigál, azaz önellenőrzést hajt végre megtakaríthatja a bírságot és a kamatot. Önellenőrzés esetén csak a jegybanki alapkamat szerinti időarányos pótlékot kell megfizetni (1-szeres vagy 1,5-szeres). Ha az adóhatóság fedezi fel a hibát, akkor 50%-ig terjedő adóbírságot és a jegybanki alapkamat + 5 százalékpontnyi késedelmi pótlékot kell fizetni, ezen felül az adminisztrációs hibákért fix összegű mulasztási bírságokat (pl. transzferár nyilvántartás hiánya esetén ügyletenként akár 2 millió Ft-ot).

Jancsa-Pék Judit

partner, adószakértő

LeitnerLeitner

Címlapkép forrása: Getty Images

Holdblog

Senki ne vegyen Beat alapot!

Cser Tamással a (nem)olcsó európai részvényekről, Sándorfi Balázzsal a (nem)olcsó magyar ingatlanpiacról beszélgetünk és aztán kitárgyaljuk, hogy senki ne vegyen a nemolcsó Beat alapból. J

KonyhaKontrolling

Mibe fektessek most?

Coachingok során rendszeres kérdés, hogy mit tegyünk a mai kilátások mellett. Erre mindig egy válaszom van: honnan tudod, hogy milyenek a kilátások? A bejegyzés hallgatható verzióját itt talá

FRISS HÍREK
NÉPSZERŰ
Összes friss hír
Hoppá: jönnek az új bónusz állampapírok, ennek sokan nem fognak örülni!
Green Transition & ESG 2025
2025. március 6.
Agrárium 2025
2025. március 19.
Biztosítás 2025
2025. március 4.
Portfolio-MAGE Automotive Industry 2025
2025. március 26.
Hírek, eseményajánlók első kézből: iratkozzon fel exkluzív rendezvényértesítőnkre!
Portfolio hírlevél

Ne maradjon le a friss hírekről!

Iratkozzon fel mobilbarát hírleveleinkre és járjon mindenki előtt.

Kiadó modern irodaházak

Az iroda ma már több, mint egy munkahely. Találják meg most cégük új otthonát.

Díjmentes előadás

Tőzsdei túlélőtúra: Hogyan kerüld el a leggyakoribb kezdő hibákat?

A tőzsdei vagyonépítés során kulcsfontosságú az alapos kutatás és a kockázatok megértése, valamint a hosszú távú célok kitűzése és kitartó befektetési stratégia követése.

Tanfolyam

Sikeres befektető online tanfolyam

Képes leszel megtalálni a számodra legmegfelelőbb befektetési terméket, miközben olyan gyakorlati stratégiákat sajátítasz el, amiket azonnal bevethetsz a sikeres befektetésekhez!

Ez is érdekelhet
GettyImages-200363764-001