Január 1-től életbe lépett az a módosítás, amelynek értelmében
az 5 éves tartási időtávon belüli feltörés esetén a 15%-os kamatadó mellett szochót is fizetni kell egy ilyen számla után.
Bár 2023 nyarán a megtakarítási és a befektetési piacon életbe lépett a 15%-os kamatadón felüli 13%-os szociális hozzájárulási adó, ez a TBSZ-ekre nem vonatkozott, mivel azt az szja-törvény egy másik paragrafusa szabályozza (a TBSZ-számlákon keletkező nyereség ugyanis tartós befektetésből származó jövedelemnek minősül, nem pedig kamatjövedelemnek).
Csakhogy az NGM legutóbbi bejelentése szerint felszámolták ezt a mentességet, az indoklás szerint azért, mivel a jogalkotói szándéktól eltérő indokból nőtt meg látványosan a TBSZ-számlák száma. A döntés értelmében
adókedvezmény, illetve adómentesség csak abban az esetben alkalmazható, amennyiben tartós befektetési számláikon a megtakarítók pénzügyi eszközeiket hosszú ideig, azaz legalább 3 illetve 5 évig tartják.
Mindezt már az idei évre szóló adótörvényekben is kihirdették, ez pedig azt jelenti, hogy januártól az, aki a TBSZ-t
- 3 éven belül töri fel, 13%-os szochót fizethet,
- aki 3-5 éven belüli feltörésben gondolkodik, 8%-os szochót kap a nyakába,
- 5 éven túl pedig 0%-ra csökken a szocho.
Bár sokak számára ez fájdalmas változás, a TBSZ alap rendeltetése áll helyre, a jogalkotó ezzel a döntéssel kifejezetten a hosszú távú megtakarítást ösztönzi.
Hogyan működik egy TBSZ-számla?
Az első év az úgynevezett gyűjtő év: csak ebben az évben van lehetősége befizetéseket teljesíteni a számlán, ez az időszak nem számít bele a befektetési időszakba. A befizetési időszak minden esetben a számlanyitási év december 31. napján zárul. A következő év január 1. napjától indul a megtakarítási időszak. Egy évben egy szolgáltatónál egy TBSZ számlát lehet nyitni.
Fontos, hogy minden esetben a TBSZ-tulajdonosnak kell bevallani és befizetni az adót a szolgáltató által kiállított igazolás alapján.
Alap esetben kétféle TBSZ nyitható:
- az egyiken csak lekötött betét helyezhető el, ez a Tartós Befektetési Betétszámla (TBBSZ);
- a másikon értékpapír típusú befektetések (például: részvény, befektetési jegy, kötvény) tarthatók, ez a Tartós Befektetési Értékpapírszámla (TBÉSZ).
A két számlatípus között nincs átjárhatóság, de meg lehet nyitni egyszerre akár mindkét számlát is. A szerződéskötés feltétele, hogy a számlanyitáskor minimum 25 000 forintot vagy annak megfelelő külföldi fizetőeszközt (például eurót) kell befizetni.
Bizonyos feltételek mellett a TBSZ tulajdonosa átviheti a számlán nyilvántartott teljes összegeket, eszközöket más szolgáltatóhoz anélkül, hogy az a lekötési időszak megszakításának minősülne. A részletekről érdemes a szolgáltatónál érdeklődni.
Az alábbi táblázatban foglaltuk össze a TBSZ idei évtől életbe lépő változásait:
| A TBSZ-megtakarítások hozamának adózása 2025-től | |||
| Adónem | 3 éven belüli feltörés | 3-5 év közötti feltörés | 5 év után |
| szja | 15% | 10% | 0% |
| szocho | 13% | 8% | 0% |
| Össz adóteher | 28% | 18% | 0% |
| Forrás: Portfolio-gyűjtés | |||
A címlapkép illusztráció. Címlapkép forrása: Getty Images
A jelen írás nem minősül befektetési tanácsadásnak vagy befektetési ajánlásnak. Részletes jogi információ
